Opções De Ações W2 1099

Um corretor é qualquer pessoa que, no curso normal de um negócio ou empresa, esteja pronta para efetuar as vendas a serem feitas por outros. Um corretor pode incluir uma pessoa estrangeira ou estrangeira ou uma unidade governamental e qualquer agência subsidiária. Você é considerado um corretor se: Você é um devedor que regularmente emite e retira suas próprias obrigações de dívida, ou Você é uma corporação que regularmente redime seu próprio estoque. No entanto, para uma venda, resgate ou aposentadoria em um escritório fora dos Estados Unidos, apenas um pagador dos E. U.A. ou intermediário dos EUA é um corretor. Veja as seções 1.6045-1 (g) (1) e 1.6049-5 (c) (5) dos regulamentos. Você não é considerado corretor se: Você é uma empresa que compra ações de ações estranhas de seus acionistas em uma base irregular (a menos que os fatos indiquem o contrário), você gerencia uma fazenda para outra pessoa, ou Você é uma organização internacional que redime ou se aposenta Sua própria dívida. Veja a seção 1.6045-1 (a) (1) do regulamento. Quantas transações a reportar em cada formulário. Relate cada transação (diferente de contratos de opção de futuros regulamentados, moeda estrangeira ou seção 1256) em um Formulário 1099-B separado. Relate as transações envolvendo contratos de opção de futuros regulamentados, moeda estrangeira ou seção 1256 de forma agregada. No entanto, você pode denunciar estes contratos de forma agregada em um Formulário 1099-B separado para cada tipo de contrato. Quantos formulários a serem arquivados para cada transação. Relate as vendas de cada um dos seguintes tipos de títulos em um Formulário 1099-B separado, mesmo que todos os três tipos fossem vendidos em uma única transação. Títulos cobertos (definidos mais tarde) com ganho ou perda de curto prazo. Valores cobertos com ganho ou perda de longo prazo. Títulos não cobertos (títulos que não são títulos cobertos) se você optar por marcar a caixa 5 ao denunciar sua venda. Declarações de substituição. Os corretores que usam declarações de substituição podem reportar transações de clientes (vendas de ações (Formulário 1099-B), juros vencidos (Formulários 1099-INT e OID), dividendos (Formulário 1099-DIV) e impostos estrangeiros pagos (Formulário 1099-INT )) Para o ano em uma única declaração de substituição. Para detalhes, veja Pub. 1179, Regras Gerais e Especificações para os Formulários de Substituição 1096, 1098, 1099, 5498 e Certas Outras Devoluções de Informações, que fornece as regras para os formulários de substituição. Informações adicionais necessárias para títulos cobertos. Para cada venda de um título coberto pelo qual você deve arquivar o Formulário 1099-B, denuncie a data de aquisição (caixa 1b), se o ganho ou perda é de curto prazo ou de longo prazo e se alguma parte do ganho Ou a perda é normal (caixa 2), custo ou outra base (caixa 1e), o montante do desconto no mercado acumulado (caixa 1f) e a perda não permitida devido a uma venda de lavagem (caixa 1g). Ao vender uma segurança não coberta, você pode marcar a caixa 5 e deixar as caixas 1b, 1e, 1f, 1g e 2 em branco. Se você marcar a caixa 5, você pode optar por denunciar as informações solicitadas nas caixas 1b, 1e, 1f, 1g e 2 e não estará sujeito a penalidades nos termos da seção 6721 ou 6722 por não ter relatado essas informações corretamente. Seu cliente Mary comprou partes de ações na ABC Corporation em abril de 1995, abril de 2015 e agosto de 2015. As ações de ações compradas em 2015 são títulos cobertos. As ações de ações compradas em abril de 1995 são títulos não cobertos. Em junho de 2016, Maria vende todo o estoque em uma única transação. Embora o estoque tenha sido vendido em uma única transação, você deve denunciar a venda dos títulos cobertos em dois Formulários 1099-B 2016 separados (um para os títulos comprados em abril de 2015 com ganho ou perda de longo prazo e um para os títulos comprados Em agosto de 2015 com ganho ou perda de curto prazo). Você deve denunciar a venda dos títulos não cobertos em um terceiro Formulário 1099-B ou no Formulário 1099-B relatando a venda dos títulos cobertos comprados em abril de 2015 (reportando ganho ou perda de longo prazo). Você pode marcar a caixa 5 se reportar os títulos não cobertos em um terceiro Formulário 1099-B. Se você marque a caixa 5, você pode deixar as caixas 1b, 1e e 2 em branco ou você pode completar as caixas 1b, 1e e 2 e não estar sujeito a penalidades nos termos da seção 6721 ou 6722 por não ter relatado essas informações corretamente. Vendas curtas de valores mobiliários. Não informe uma venda curta entrada após 2010 até o ano em que um cliente entrega uma garantia para satisfazer a obrigação de venda curta. Desconsidere as seções 1259 (vendas construtivas) e 1233 (h) (vendas curtas de imóveis que se tornam inúteis). Informe a venda curta em um único Formulário 1099-B, a menos que: Você está reportando ganhos ou perdas de curto e longo prazo de uma venda curta fechada por entrega de títulos cobertos (como explicado apenas em Quantas formas de arquivo para cada transação ), Os valores mobiliários entregues para fechar a venda a descoberto incluem valores mobiliários cobertos e títulos não cobertos (conforme explicado em Quantas formas devem ser arquivadas para cada transação), ou houve retenção de retenção e outras condições se aplicam (veja abaixo). Informe no formulário 1099-B as informações relevantes sobre a segurança vendida para abrir a venda curta, com as exceções descritas nos parágrafos seguintes. Na caixa 1a, informe a quantidade do valor entregue para fechar a venda curta. Na caixa 1b, informe a data de aquisição do valor entregue para fechar a venda curta. Na caixa 1c, relate a data em que a garantia foi entregue para fechar a venda curta. Na caixa 1e, informe a base ajustada do valor entregue para fechar a venda curta. Na caixa 2, informe se algum ganho ou perda no fechamento da venda a descoberto é de curto prazo ou de longo prazo com base na data de aquisição do título entregue para fechar a venda curta. Aplicar a seção 1233 (d), se aplicável. Se a venda curta for fechada mediante a entrega de uma garantia não coberta, você pode marcar a caixa 5. Neste caso, você não precisa preencher as caixas 1b, 1e e 2. No entanto, se você optar por denunciar as informações nessas caixas e Caixa de seleção 5, você não estará sujeito às penalidades nas seções 6721 e 6722 por não ter relatado essas informações corretamente. Se uma obrigação de venda curta for satisfeita mediante a entrega de uma garantia transferida para uma conta de clientes acompanhada de uma declaração de transferência indicando que a garantia foi emprestada, veja a seção de regulamentos 1.6045-1 (c) (3) (xi) (C). Se a retenção de retenção foi retirada do produto bruto quando uma venda curta foi aberta em 2016, mas a venda curta não foi fechada até o final de 2016, arquive um Formulário 1099-B 2016. Relate o imposto retido na caixa 4. Na caixa 1a, insira uma breve descrição da transação (por exemplo, 8220 5.000 venda curta de 100 ações do ABC não fechadas 8221). Deixe as outras caixas numeradas em branco. Armazene um formulário completo 1099-B para o ano em que a venda curta é fechada, conforme descrito acima, mas não inclua o valor de retenção de retenção neste Formulário 1099-B. No caso de uma venda a descoberto, você pode tomar retenção de retenção: do produto bruto quando a venda curta é aberta ou de qualquer ganho quando a venda curta é fechada se você espera poder determinar o ganho na venda curta naquela hora. Fianças de investimento fixo amplamente controladas (WHFITs). Os curadores e os intermediários devem informar o montante dos pagamentos parciais incompletos não pro-rata (conforme definido na seção 1.671-5 (b) (13) do Regulamento), o lucro das vendas fiduciárias (conforme definido na seção 1.671-5 (b) (21) do Regulamento ), O produto do resgate (conforme definido na seção 1.671-5 (b) (14) dos Regulamentos), o produto do resgate (conforme definido na seção 1.671-5 (b) (15) do Regulamento), o produto do estoque de vendas (conforme definido nos Regulamentos Seção 1.671-5 (b) (17)) e o produto das vendas (conforme definido na seção 1.671-5 (b) (18) do Regulamento) que são atribuíveis a um detentor de fideicomisso (TIH) para o ano civil no Formulário 1099 - B. Para determinar a quantidade de cada item do produto a ser reportado no formulário 1099-B, veja geralmente a seção 1.671-5 do Regulamento. Se o administrador fornecer informações WHFIT usando as regras de porto seguro na seção 1.671-5 (f) (1) ou (g) ​​(1), o administrador ou intermediário deve determinar os valores reportados nos formulários 1099 nos termos da seção 1.671-5 do Regulamento ( F) (2) ou (g) ​​(2), conforme apropriado. Marque a caixa 5 e deixe as caixas 1b, 1e e 2 em branco se: Você é um corretor informando a venda de uma garantia detida por um WHFIT ao fiduciário da WHFIT ou Você é um administrador ou intermediário de um relatório parcial da WHFIT que não é um responsável parcial Os pagamentos, o produto da venda de confiança, o produto do resgate, o produto do resgate, o produto do ativo de vendas e as vendas prosseguem para um TIH. Exigência de fornecer uma declaração de informações fiscais à TIH. Uma declaração de informações fiscais que inclui as informações fornecidas ao IRS no Formulário 1099-B, bem como informações adicionais identificadas na seção 1.671-5 (e) do Regulamento, devem ser fornecidas aos TIHs. A declaração escrita de informações sobre impostos fornecida ao TIH para 2016 é devida em 15 de março de 2017 ou antes. O valor de um item de uma despesa de depósito que é atribuível a um TIH deve ser incluído na declaração de informações fiscais fornecida ao TIH e é Não deve ser incluído na caixa 5 no formulário 1099-DIV. Consulte a seção 1.671-5 (e) do Regulamento para obter uma lista completa dos itens de informações que devem ser incluídos na declaração no TIH. Aquisição de controle ou alteração substancial na estrutura de capital. O Formulário de arquivo 1099-B para cada cliente que recebeu dinheiro, estoque ou outra propriedade de uma corporação que você conhece ou tenha motivos para saber com base em informações prontamente disponíveis deve reconhecer ganho sob a seção 367 (a) da transferência de propriedade para Uma empresa estrangeira em uma aquisição de controle ou mudança substancial na estrutura de capital reportável no Formulário 8806. As informações disponíveis podem incluir informações de uma organização de compensação, como a Depository Trust Company (DTC) ou informações publicadas no site do IRS. Vá para IRS. gov e digite a palavra-chave 8220 Form 8806 8221 no canto superior direito para encontrar informações no site do IRS. Você não é obrigado a apresentar um segundo formulário 1099-B para um cliente que recebeu apenas dinheiro por ações adquiridas em uma aquisição de controle se você denunciar o dinheiro como produto de uma venda em outro Formulário 1099-B. Você também não é obrigado a apresentar o Formulário 1099-B para um cliente que é um destinatário isento (nos termos da seção 1.6045-1 (c) (3) (i) ou 1.6043-4 (b) (5)). Para obter uma lista de destinatários isentos, consulte as Instruções 2016 para o formulário 1099-CAP. Insira na caixa 1d o valor agregado do caixa e o valor justo de mercado de qualquer estoque e outros bens recebidos em troca de ações mantidas sob sua custódia. Além disso, marque a caixa 7. Na caixa 1a, mostre o nome das empresas e o número de ações do estoque da empresa que você realizou que foram trocados. Também insira a classe ou classes de ações (por exemplo, preferidas, comuns, etc.) que foram trocadas, seja por dinheiro ou por outra propriedade. Abrevia a classe para ajustar a entrada. Por exemplo, digite 8220 C 8221 para estoque comum, 8220 P 8221 para o preferido, ou 8220 O 8221 para outro. Também abreviará qualquer subclasse. Deixe as outras caixas numeradas e a caixa do número CUSIP em branco, a menos que você seja obrigado a arquivar um Formulário 1099-B para reportar o produto que pagou ao cliente da aquisição de controle ou mudança substancial na estrutura de capital e você escolhe arquivar e fornecer um Formulário 1099-B para os valores relatados nos dois regulamentos, seções 1.6045-1 e 1.6045-3. Se você optar por combinar os relatórios para ambos, não combine outras transações que o cliente tenha tido durante o ano com o relatório de aquisição de controle ou alteração na estrutura de capital. Além disso, na caixa 1e, informe a base total do estoque de clientes. Não insira um valor na caixa 1e que seja maior do que o valor inserido na caixa 1d. Em dinheiro na conta de entrega. Para uma venda de valores mobiliários através de um valor de 8220 na entrega 8221 ou conta similar, apenas o corretor que recebe o produto bruto da venda contra a entrega dos títulos vendidos é obrigado a denunciar a venda. No entanto, se esse cliente de corretores for um corretor 8221 de segunda mão do 8220 que seja um destinatário isento, apenas o corretor de segunda parte é obrigado a denunciar a venda. Moeda estrangeira. Se o valor da compra ou o produto das vendas forem pagos em moeda estrangeira, você deve informar o valor da moeda estrangeira em dólares norte-americanos. Geralmente, você deve determinar o valor relatável (exceto os valores que representam juros acumulados ou desconto de emissão original) a partir da data em que você recebe, creditar ou efetuar o pagamento, conforme o caso, na taxa local ou seguindo uma convenção de taxa spot pontual razoável, Como uma taxa spot no final do mês ou uma taxa média mensal no local. Ao relatar a compra ou a venda de um título negociado em um mercado de valores mobiliários estabelecido, você deve determinar os valores em dólares norte-americanos a serem reportados (exceto os valores que representam juros acumulados ou desconto de emissão original) a partir da data de liquidação, à taxa spot ou por Seguindo uma convenção de taxa pontual razoável. Veja a seção 1.6045-1 (d) (8) do regulamento. Geralmente, os pagamentos de valores em moeda estrangeira que representam juros acumulados ou desconto de emissão original devem ser convertidos usando a taxa média do período de acumulação de juros, embora certos clientes possam optar por traduzir esses valores usando a taxa spot no último dia do período de acumulação de juros. Veja as seções 1.988-2 (b) (2) e 1.6045-1 (n) (4) (v) do regulamento. Substitua os pagamentos. Não relate pagamentos substitutivos em vez de dividendos e juros isentos de imposto no Formulário 1099-B. Em vez disso, relate estes pagamentos na caixa 8 do Formulário 1099-MISC, renda diversa. Veja a seção 6045 (d) e as Instruções para o Formulário 1099-MISC. Opções de compra de ações concedidas em conexão com a prestação de serviços. Se um funcionário, ex-empregado ou outro provedor de serviços, em conexão com o desempenho dos serviços, obtiver ações de ações substancialmente adquiridas no exercício de uma opção de compra de ações e vende esse estoque através de um corretor no mesmo dia, então o corretor pode Não é obrigado a denunciar a venda no Formulário 1099-B. Para obter detalhes, consulte Rev. Proc. 2002-50, que está na página 173 do Internal Revenue Bulletin 2002-29 no irs. govpubirs-irbsirb02-29.pdf. Venda de parceria. O Formulário 8308, Relatório de uma Venda ou Troca de Certas Interesses de Parceria, não precisa ser arquivado se, nos termos da seção 6045, um corretor deve ser apresentado por um corretor no Formulário 1099-B para a transferência da participação da parceria. Exceções. Os corretores não são obrigados a arquivar, mas podem arquivar o Formulário 1099-B para o seguinte. Vendas para beneficiários isentos, incluindo o seguinte. Archer MSAs e contas de poupança de saúde (HSAs). Os Estados Unidos ou qualquer estado ou subdivisão política dos Estados Unidos ou de qualquer estado. Corporações. No entanto, veja Identificando uma corporação. Mais tarde, para obter instruções sobre como saber se um cliente é uma corporação para esse fim. Além disso, você deve arquivar o Formulário 1099-B para a venda de uma garantia coberta (definida mais tarde) por uma corporação S se a corporação S adquiriu o título coberto após 2011. Vendas iniciadas por negociantes em valores mobiliários e instituições financeiras. Vendas por custódias e curadores, desde que a venda seja reportada em um Formulário 1041, Declaração de Imposto de Renda dos Estados Unidos e Fideicomissagem devidamente arquivado. Vendas de ações em uma empresa de investimento regulada que é um fundo do mercado monetário. Pagamentos de devedores em: Obrigações não transferíveis, como títulos de poupança ou CDs. Obrigações pelas quais os rendimentos brutos são reportados em outros Formulários 1099, tais como cupons despojados emitidos antes de 1º de julho de 1982. Obrigações de demanda exigíveis emitidas antes de 1º de janeiro de 2014, que não possuem prêmio ou desconto. Vendas de moeda estrangeira, a menos que, no âmbito de um contrato futuro ou regulamentado, que exija a entrega de moeda estrangeira. Vendas de ações fracionárias de ações se o produto bruto for inferior a 20. Reembolsos de obrigações escriturais ou escriturais emitidas antes de 1º de janeiro de 2014, caso não tenham ocorrido transferências provisórias. Vendas para pessoas estrangeiras isentas conforme definido na seção 1.6045-1 (g) (1) do Regulamento. Venda de certificados da Commodity Credit Corporation. Venda a prazo ou a prazo de vendas de produtos agrícolas. Ver abaixo. Algumas vendas de metais preciosos. Veja as vendas de metais preciosos, mais tarde. Subsídios ou compras de opções, compras decorrentes de exercícios de opções de compra ou celebração de contratos que exigem entrega de bens pessoais ou interesse neles. Vendas (incluindo aposentadorias) de obrigações de curto prazo emitidas em ou após 1º de janeiro de 2014. No entanto, um corretor pode ser obrigado a apresentar um formulário 1099-INT para juros ou desconto de emissão original em uma obrigação de curto prazo. Identificando uma corporação. Para as vendas de títulos cobertos (definidos posteriormente) que foram adquiridos após 2011, você não pode confiar na seção 1.6049-4 (c) (1) (ii) (A) dos regulamentos para saber se um cliente é uma corporação. No entanto, para as vendas de todos os valores mobiliários, você pode tratar um cliente como um destinatário isento se uma das seguintes afirmações for verdadeira. O nome do cliente contém o termo 8220 companhia de seguros, 8221 8220 indenização, 8221 8220 empresa de resseguros, 8221 ou 8220 empresa de seguros. 8221 O nome do cliente indica que é uma entidade listada como uma corporação per se sob a seção de regulamentos 301.7701-2 (b) (8) (i). Você recebe um certificado de isenção devidamente preenchido no Formulário W-9 que mostra que o cliente não é uma corporação S. Você recebe um formulário W-8 que inclui uma certificação de que a pessoa cujo nome está no formulário é uma empresa estrangeira. Venda a prazo ou a prazo de vendas de produtos agrícolas. As commodities agrícolas incluem grãos, alimentos para animais, gado, carne, sementes oleaginosas, madeira e fibras. Uma venda à vista é uma venda que resulta na entrega quase imediata de uma mercadoria. Uma venda a prazo é uma venda ao abrigo de um contrato a termo. No entanto, as vendas e trocas de madeira para pagamentos de montante fixo devem ser comunicadas no Formulário 1099-S, Produto de Transações Imobiliárias. Relate as vendas de commodities agrícolas ao abrigo de um contrato de futuros regulamentado, vendas de participações derivadas em commodities agrícolas e vendas de recibos de produtos agrícolas emitidos por um armazém designado no Formulário 1099-B. Um armazém designado é um armazém, depositário ou outra entidade similar designada por uma troca de commodities em que ou fora do qual um tipo particular de commodity agrícola seja entregue para satisfazer um contrato de futuros regulamentado. As vendas de recibos de armazém emitidos por qualquer outro armazém não são reportáveis. Vendas de metais preciosos. A venda de um metal precioso (ouro, prata, platina ou paládio) em qualquer forma pela qual a Commodity Futures Trading Commission (CFTC) não aprovou a negociação por contrato de futuros regulamentado (RFC) não é reportável. Além disso, mesmo que a venda seja de um metal precioso em uma forma pela qual a CFTC aprovou a negociação pela RFC, a venda não é reportável se a quantidade, em peso ou por número de itens, for inferior à quantidade mínima exigida para satisfazer Um RFC aprovado pela CFTC. Por exemplo, um corretor que vende uma única moeda de ouro não precisa arquivar o Formulário 1099-B, mesmo que a moeda seja de tal forma e qualidade que possa ser entregue para satisfazer um RFC aprovado pela CFTC se todos os contratos aprovados pela CFTC para moedas de ouro Atualmente solicita a entrega de pelo menos 25 moedas. As vendas de metais preciosos para um único cliente durante um período de 24 horas devem ser agregadas e tratadas como uma única venda para determinar se esta exceção se aplica. Esta exceção não se aplica se o corretor sabe ou tem motivos para saber que um cliente, sozinho ou com uma pessoa relacionada, está envolvido em vendas para evitar relatórios de informações. Certificado de isenção. Um corretor pode exigir que um destinatário isento apresente um Formulário W-9 preenchido corretamente, Pedido de Número de Identificação de Contribuinte e Certificação, ou formulário similar. Um corretor pode tratar um destinatário isento que não o faça como um destinatário que não está isento. Consulte a parte J nas Instruções gerais de 2016 para certas informações para obter mais informações. Declaração de transferência Qualquer pessoa que transfira a custódia de um título específico (definido posteriormente) para um corretor após 2010 (após 2011, se a ação estiver em uma empresa de investimento regulamentada e, após 2014, para determinados instrumentos de dívida, opções e contratos de futuros de títulos) O corretor uma declaração de transferência por escrito no prazo de 15 dias após a data da liquidação para a transferência. O cedente deve fornecer uma declaração separada para cada título e, se transferir a custódia da mesma garantia adquirida em datas diferentes ou a preços diferentes, para cada aquisição. No entanto, uma declaração separada não é necessária para: títulos não cobertos e títulos adquiridos mais de 5 anos antes da transferência para a qual base é determinada usando um método de base média. Estas regras aplicam-se a: Qualquer pessoa que atue como depositária de valores mobiliários no curso normal de uma empresa ou comércio, qualquer emissor de valores mobiliários, qualquer administrador ou depositário de um plano de aposentadoria individual ou qualquer agente do acima. Estas regras não se aplicam a: O beneficiário efetivo de uma garantia ou qualquer agente substituído por um beneficiário não revelado, Qualquer unidade governamental ou qualquer agência ou instrução de uma unidade governamental que detenha valores mobiliários esquecidos, ou Qualquer organização que detém e transfere obrigações entre os membros como Um serviço aos seus membros. Informação necessária. Cada declaração de transferência deve incluir: Data em que a indicação é fornecida Nome, endereço e número de telefone da pessoa que fornece a declaração Nome, endereço e número de telefone do corretor que recebe a custódia do título Nome do (s) cliente (s) da conta de Qual a segurança transferida Número de conta para a conta de transferência e, se diferente, a conta de recebimento CUSIP ou outro número de identificação de segurança do título transferido Número de ações ou unidades Tipo de garantia (como estoque, instrumento de dívida ou opção) Data do A transferência foi iniciada e a data de liquidação da transferência (se conhecida) e a base ajustada total das garantias, data de aquisição original e, se aplicável, o ajuste do período de retenção na seção 1091. Para um instrumento de dívida, é requerida a seguinte informação adicional. Uma descrição das condições de pagamento utilizadas pelo corretor para calcular os ajustes de base nos termos da seção 1.6045-1 (n) dos regulamentos. O preço da emissão. A data de emissão, se diferente da data de aquisição original. O preço de emissão ajustado a partir da data de transferência. A base inicial. Qualquer desconto de mercado acumulado a partir da data de transferência. Qualquer prémio obrigacionista que tenha sido amortizado a partir da data da transferência. Qualquer prémio de aquisição que tenha sido amortizado a partir da data de transferência. Se o corretor de transferência calculou qualquer uma das informações levando em consideração uma ou mais eleições nos termos da seção 1.6045-1 (n) dos regulamentos. A última data em ou antes da data de transferência que o corretor efetuou um ajuste para um item específico relativo a um instrumento de dívida transferido em ou após 1º de janeiro de 2016. Para todas as transferências de opções, a data de outorga ou aquisição da opção, o valor Do prémio pago ou recebido, e qualquer outra informação necessária para descrever completamente a opção. Para a transferência de uma opção da seção 1256 em ou após 1º de janeiro de 2016, também fornece a base original da opção e do valor justo de mercado da opção no final do ano civil anterior. A base ajustada, a data de aquisição original, o ajuste do período de retenção e as informações adicionais para um instrumento de dívida ou opção acima descritas não são necessárias se a declaração de transferência identifica o título como um título não coberto. Se o nome do (s) cliente (s) para as contas de transferência e de recebimento não forem iguais, a declaração de transferência também deve incluir o nome do (s) cliente (s) da conta para a qual a segurança foi transferida. No entanto, se a transferência é para ou de uma conta para a qual um corretor, custodiante ou outra pessoa sujeita às regras de notificação de transferência é o cliente, a declaração de transferência deve tratar o beneficiário efetivo ou, se for o caso, um agente substituído por um documento não divulgado O proprietário efetivo, como o cliente para ambas as contas, eo corretor que recebe a declaração de transferência deve tratar a garantia como mantida para o proprietário efetivo ou o agente dos beneficiários efetivos, independentemente do cliente listado para a conta dos corretores. A pessoa que dá e o corretor que recebe a declaração de transferência podem concordar em combinar as informações em qualquer formato ou usar um código no lugar de um ou mais itens necessários. Determine a base ajustada e outras informações a serem relatadas conforme explicado nestas instruções. Se a base do título transferido for determinada usando um método de base média, qualquer título adquirido mais de 5 anos antes da transferência poderá ser reportado em um único extrato em que a data original de aquisição é reportada como 8220 variável, 8221, mas somente se a Outras informações comunicadas aplicam-se a todos os valores mobiliários. Efeito no formulário 1099-B e outras declarações de transferência. Ao preparar o Formulário 1099-B ou uma declaração de transferência de valores mobiliários que você transfere para outra pessoa, você deve levar em consideração todas as informações (exceto classificações de títulos) relatadas em uma declaração de transferência que você recebe, a menos que a declaração esteja incompleta ou você sabe que é incorreta. Se você não receber uma declaração de transferência exigida até a data de vencimento, você deve solicitar uma do cedente. Se uma declaração de transferência completa não for fornecida, depois de solicitar uma ou porque nenhuma declaração de transferência foi necessária, você pode tratar a segurança como não coberta. No entanto, você deve arquivar um Formulário corrigido 1099-B dentro de 30 dias após receber uma declaração de transferência indicando que a segurança é uma segurança coberta. Mas você não precisa arquivar um Formulário corrigido 1099-B se você receber a declaração mais de 3 anos depois de arquivar o Formulário 1099-B original. Você também deve fornecer uma declaração de transferência corrigida no prazo de 15 dias após receber uma declaração de transferência indicando que uma garantia é uma garantia coberta se você transferir a segurança transferida para você. Mas você não precisa fornecer uma declaração de transferência corrigida se você receber a declaração de transferência mais de 18 meses depois de fornecer sua declaração de transferência. Mais Informações. Para obter mais informações sobre declarações de transferência, incluindo definições, exceções, regras para transferências de presentes, transferências de uma propriedade de decedentes e transferências de títulos emprestados, veja as seções 1.6045A-1 e 1.6045A-1T dos regulamentos. Retornos do emissor para ações que afetam as bases Um emissor de uma garantia específica (definida mais tarde) que toma uma ação organizacional que afeta a base do título deve registrar um retorno do emissor no Formulário 8937. Isso se aplica às ações organizacionais após 2010 (depois de 2011 se o estoque Está em uma empresa de investimento regulada e, após 2013, para instrumentos de dívida, opções e contratos de futuros de títulos). O retorno é devido no ou antes do 45º dia após a ação organizacional ou, se anterior, 15 de janeiro do próximo ano civil. Um emissor não é obrigado a apresentar esse retorno se, na data de vencimento, o emissor envia o retorno com as informações necessárias em um formato prontamente acessível em uma área de seu site público principal dedicado a este propósito e, por 10 anos, mantém o Retornar acessível ao público em seu site público principal ou no principal site público de qualquer organização sucessora. Um emissor pode assinar eletronicamente um retorno que é divulgado publicamente no site público do emissor8217s. A assinatura eletrônica deve identificar o indivíduo que está assinando o retorno. Efeito no formulário 1099-B e declarações de transferência. Ao preparar o Formulário 1099-B ou uma declaração de transferência, você deve levar em consideração todas as informações relatadas pelo emissor do título em uma declaração que o emissor lhe fornece ou é considerada como fornecendo a você, a menos que a declaração do emissor esteja incompleta ou Você sabe que está incorreto. Tenha em conta apenas as ações organizacionais tomadas pelo emissor do título durante o período em que você mantinha a custódia do título (começando com a data em que você recebeu uma garantia transferida). Se você receber ou receber uma declaração do emissor após a apresentação do Formulário 1099-B, deve arquivar um Formulário corrigido 1099-B no prazo de 30 dias após receber a declaração do emissor. Mas você não precisa apresentar um Formulário 1099-B corrigido se você receber a declaração do emissor mais de 3 anos depois de arquivar o Formulário 1099-B original. Se você receber ou considerar receber uma declaração do emissor depois de fornecer uma declaração de transferência para um título coberto, você deve fornecer uma declaração de transferência corrigida no prazo de 15 dias após receber a declaração do emissor. Mas você não precisa fornecer uma declaração de transferência corrigida se receber a declaração do emissor mais de 18 meses depois de fornecer a declaração de transferência original. Mais Informações. Para obter mais informações, consulte o Formulário 8937 e suas instruções, e seção de regulamentos 1.6045B-1. Intercâmbio de permuta Uma troca de troca é qualquer pessoa ou organização com membros ou clientes que contratam entre si (ou com a troca de permuta) para negociar ou negociar em conjunto propriedade ou serviços. O termo não inclui arranjos que fornecem exclusivamente para a troca informal de serviços similares em uma base não comercial. Pessoas que não contratam uma troca de troca, mas que os serviços comerciais não apresentam o Formulário 1099-B. No entanto, eles podem ter que apresentar o Formulário 1099-MISC. Relatórios agregados transacionais. As trocas de trocas envolvendo membros ou clientes não corporativos devem relatar cada transação em um Formulário 1099-B separado. As transações envolvendo membros corporativos ou clientes de uma troca de troca podem ser relatadas de forma agregada. Informações dos membros. Na área do destinatário do formulário 1099-B, insira informações sobre o membro ou cliente que forneceu a propriedade ou serviços na troca. Exceções. As trocas de troca não são necessárias para arquivar o Formulário 1099-B para: Intercâmbios através de uma troca de troca com menos de 100 transações durante o ano, Pessoas isentas isentas, conforme definido na seção 1.6045-1 (g) (1), ou Trocas envolvendo propriedade ou Serviços com um valor justo de mercado inferior a 1,00. Declarações aos destinatários Se você for obrigado a preencher o Formulário 1099-B, você deve fornecer uma declaração ao destinatário. Para obter mais informações sobre o requisito de fornecer uma declaração ao destinatário, consulte a Parte M nas Instruções gerais de 2016 para certas informações. Truncando o número de identificação dos destinatários nas declarações do beneficiário. De acordo com a seção de regulamentos do Tesouro 301.6109-4, todos os arquivadores deste formulário podem truncar o número de identificação do destinatário (Número de Seguro Social (SSN)), número de identificação do contribuinte (ITIN), número de identificação do contribuinte (ATIN) ou número de identificação do empregador (EIN). )) Nas declarações do beneficiário. O truncamento não é permitido em nenhum documento que o arquivador arquiva com o IRS. O número de identificação de um arquivador não pode ser truncado em nenhum formulário. Veja a parte J nas Instruções gerais de 2016 para certas informações. 2nd TIN Not. Você pode inserir um 8220 X 8221 nesta caixa se você for notificado pelo IRS duas vezes dentro de 3 anos civis que o beneficiário forneceu um número incorreto de identificação do contribuinte (TIN). Se marcar esta caixa, o IRS não lhe enviará mais avisos sobre esta conta. However, if you received both IRS notices in the same year, or if you received them in different years but they both related to information returns filed for the same year, do not check the box at this time. For purposes of the two-notices-in-3-years rule, you are considered to have received one notice and you are not required to send a second 8220 B 8221 notice to the taxpayer on receipt of the second notice. See part N in the 2016 General Instructions for Certain Information Returns for more information. For more information on the TIN Matching System offered by the IRS, see the 2016 General Instructions for Certain Information Returns. CUSIP Number Box 1d. Proceeds Enter the gross cash proceeds from all dispositions (including short sales) of securities, commodities, options, securities futures contracts, or forward contracts. Show a loss, such as one from a closing transaction on a written option or forward contract, as a negative amount by enclosing it in parentheses. You must reduce the proceeds by commissions and transfer taxes related to the sale. For securities sold because of the exercise of an option granted or acquired before 2014, you may, but are not required to, take into account option premiums in determining gross proceeds if that is consistent with your books. For securities sold because of the exercise of an option granted after 2013 or for the treatment of an option granted or acquired after 2013, see Regulations section 1.6045-1(m) for details. If you reduce gross proceeds by option premiums, check the second box in box 6. Otherwise, check the first box. Do not include amounts shown in boxes 8 through 11. If identical stock is sold at separate times on the same calendar day by a single trade order and a single confirmation is given that reports to the customer an aggregate price or an average price per share, you can determine gross proceeds by averaging the proceeds for each share. However, do not do this if the customer notifies you in writing of an intent to determine the proceeds from the sale by the actual proceeds per share and you receive that notification by January 15 of the calendar year following the year of the sale. You may extend the January 15 deadline but not beyond the due date for filing Form 1099-B. Do not include any accrued qualified stated interest on bonds sold between payment dates (or on a payment date) in this box. Instead, report this accrued interest on Form 1099-INT. For reporting an acquisition of control or substantial change in capital structure, see page 3. Box 1e. Cost or Other Basis Enter the adjusted basis of any securities sold unless the security is not a covered security and you check box 5. If you check box 5 and are not reporting basis, leave box 1e blank. Enter -0- in box 1e only if the securities sold actually had a basis of zero. Covered security. A covered security is any of the following. Stock acquired for cash in an account after 2010, except stock for which the average basis method is available. Stock for which the average basis method is available and that is acquired for cash in an account after 2011. A specified security transferred to an account if the broker or other custodian of the account receives a transfer statement (explained earlier) reporting the security as a covered security. Certain debt instruments or options that are specified securities acquired for cash in an account after 2013 (see Regulations section 1.6045-1(a)(15)(i)(C) and (E)). Certain debt instruments or options that are specified securities acquired for cash in an account after 2015. See Regulations sections 1.6045-1(a)(15)(i)(D) and 1.6045-1(m)(2)(ii). This includes variable rate debt instruments, inflation-indexed debt instruments, contingent payment debt instruments, options on debt instruments with payments denominated in, or determined by reference to, a currency other than the U. S. dollar, and options issued as part of investment units. A securities futures contract entered into in an account after 2013. A security acquired due to a stock dividend, stock split, reorganization, redemption, stock conversion, recapitalization, corporate division, or other similar action, if the basis of the acquired security is determined from the basis of a covered security. Specified security. A specified security is any of the following. Any share of stock (or any interest treated as stock, such as an American Depositary Receipt) in an entity organized as, or treated for federal tax purposes as, a corporation (foreign or domestic). For this purpose, a security classified as stock by the issuer is treated as stock. If the issuer has not classified the security, the security is not treated as stock unless the broker knows that the security is reasonably classified as stock under general federal tax principles. Any debt instrument, other than a debt instrument subject to section 1272(a)(6) (certain interests in or mortgages held by a REMIC, certain other debt instruments with payments subject to acceleration, and pools of debt instruments the yield on which may be affected by prepayments), or any short-term obligation. For this purpose, a security classified as debt by the issuer is treated as debt. If the issuer has not classified the security, the security is not treated as debt unless the broker knows that the security is reasonably classified as debt under general Federal tax principles or that the instrument or position is treated as a debt instrument under a specific provision of the Internal Revenue Code. Any option on one or more specified securities (which includes an index substantially all the components of which are specified securities), any option on financial attributes of specified securities, or a warrant or stock right. Any securities futures contract. Noncovered security. A noncovered security is any security that is not a covered security. The following securities are not covered securities. Stock acquired in 2011 that was transferred in 2011 to a dividend reinvestment plan that meets the requirements of Regulations section 1.1012-1(e)(6). However, a covered security acquired in 2011 and transferred to a dividend reinvestment plan after 2011 remains a covered security. For purposes of this rule, stock is considered transferred to a dividend reinvestment plan if it is held in a plan that is not a dividend reinvestment plan and the plan amends its plan documents to become a dividend reinvestment plan. The stock is considered transferred as of the effective date of the plan amendments. A security acquired due to a stock dividend, stock split, reorganization, redemption, stock conversion, recapitalization, corporate division, or other similar action, if the basis of the acquired security is determined from the basis of a noncovered security. A security that, when acquired, did not have to be reported on Form 1099-B because it was acquired from an exempt recipient or an exempt foreign person as defined in Regulations section 1.6045-1(g)(1). A security for which reporting is required by Regulations section 1.6049-5(d)(3)(ii) (certain securities owned by a foreign intermediary or flow-through entity). Identification of securities. If the customer has acquired securities on different dates or at different prices and sells less than the entire position in the security, report the sale according to the customers adequate and timely identification of the security to be sold. If no identification is provided, report the sale in this order. Any shares for which the acquisition date is unknown. The shares that were acquired first, whether they are covered or noncovered securities. Average basis method. Generally, the average basis method is available for either of the following types of stock if the customer leaves the shares with a custodian or agent in an account and acquires identical shares of stock at different prices in the account. Stock in most mutual funds or other regulated investment companies. Stock acquired after 2010 in connection with a dividend reinvestment plan that meets the requirements of Regulations section 1.1012-1(e)(6). Compute basis using the average basis method if: The customer elects that method or You choose the average basis method as your default method, and the customer does not give you any other instructions. Generally, determine the average basis of a share of stock by dividing the aggregate basis of all shares of identical stock in an account by the total number of shares, regardless of holding period. However, for this purpose, shares of stock in a dividend reinvestment plan are not identical to shares of stock with the same CUSIP number that are not in a dividend reinvestment plan. The basis of each share of identical stock in the account is the aggregate basis of all shares of that stock in the account divided by the aggregate number of shares. Unless a single-account election is in effect, you may not average together the basis of identical stock held in separated accounts that is sold, exchanged, or otherwise disposed of after December 31, 2011. See Regulations section 1.1012-1(e) for details. Adjusted basis. The adjusted basis begins with the initial basis (defined next) as of the date the security is acquired into an account. In reporting the adjusted basis, take into account all information, other than the classification of the security (such as stock), reported on a transfer statement or issuer return furnished to you or deemed furnished to you, unless that statement or return is incomplete or you know it is incorrect. See Transfer Statement and Issuer Return for Actions Affecting Basis, earlier. Also, treat Form 2439 as an issuer return and take into account the effects of undistributed capital gains reported to you on the form by a regulated investment company or real estate investment trust. You are not required to consider other transactions, elections, or events occurring outside the account when determining basis. You are also not required to apply section 1259 (constructive sales), section 475 (mark-to-market method of accounting), section 1296 (mark-to-market method of accounting for marketable stock in a passive foreign investment company), and section 1092 (straddles). For a debt instrument, see Regulations sections 1.6045-1(n)(7) and 1.6045-1T(n)(11) for the rules to determine adjusted basis for a debt instrument acquired at a premium or discount. Initial basis. If a customer paid cash for a security, the initial basis is: The total cash paid by the customer or credited against the customers account for the security, plus The commissions and transfer taxes to buy the security. You may, but do not have to: Take option premiums into account to determine the initial basis of securities acquired by exercising an option granted or acquired before 2014, or Increase initial basis for income recognized upon the exercise of a compensatory option or the vesting or exercise of other equity-based compensation arrangements granted or acquired before 2014. You cannot increase initial basis for income recognized upon the exercise of a compensatory option or the vesting or exercise of other equity-based compensation arrangements, granted or acquired after 2013. For rules related to options granted or acquired after 2013, see Regulations section 1.6045-1(m). You must report the basis of identical stock by averaging the basis of each share if: The stock was purchased at separate times on the same calendar day in executing a single trade order, and The broker executing the trade provides a single confirmation to the customer that reports an aggregate total price or an average price per share. However, do not average the basis if the customer timely notifies you in writing of an intent to determine basis by the actual cost per share. The initial basis of a security transferred to an account is generally the basis reported on the transfer statement. If a transfer statement indicates that the security is acquired as a gift, you must apply the relevant basis rules for property acquired by gift in determining the initial basis, except you do not have to adjust the basis for gift tax. Treat the initial basis as equal to the gross proceeds from the sale if: Neither gain nor loss is recognized because of the basis rules for gift property, or The initial basis depends on fair market value as of the date of the gift and you neither know nor can readily ascertain this value. Short sales. In the case of a short sale, report the adjusted basis of the security delivered to close the short sale. Wash sales. If a customer acquired securities that caused a loss from a sale of other securities to be both nondeductible under section 1091 and the loss was reported as a wash sale adjustment on a Form 1099-B for the sale at a loss, increase the adjusted basis of the acquired securities by the amount of the disallowed loss. For 2011 through 2013, the wash sale adjustment was reported in box 5. In 2014 and 2015, the wash sale adjustment was reported in boxes 1f and 1g. Beginning in 2016, the wash sale adjustment is reported in box 1g. Corporate mergers. Report only the net reduction in basis between stock exchanged and stock received when reporting the payment of cash paid as part of a corporate merger, reorganization, or similar event that is taxable only to the extent that cash or property other than stock or securities (8220 boot 8221) is received and for which no loss can be recognized. Enter only the amount of the reduction attributable to the amount reported in box 1d. Enter the amount as a positive number. However, do not apply this rule, and instead report adjusted basis as described earlier, for any stock considered to have been redeemed or sold, for example, fractional shares of stock resulting from the merger that are only paid in cash. Your customer Fred buys 100 shares of covered stock in MNO Corporation for 5,000 in February 2016. MNO Corporation merges with PQR Corporation in December 2016. The merger is taxable only to the extent that boot is received. Fred receives 100 shares of PQR stock with a value of 4,700 and 800 cash boot in exchange for his MNO stock. Freds resulting basis in the PQR stock is 4,700. Report the 800 cash boot in box 1d, and report 300 in box 1e to reflect the net reduction in basis from 5,000 (for the MNO stock) to 4,700 (for the PQR stock). Determine whether the gain or loss is short-term or long-term under section 1222, and whether any portion of the gain or loss is ordinary. In making the determination you must do the following. Consider any information reported on a transfer statement. Consider any information reported on Form 8937. Apply the rules for stock acquired from a decedent. Apply the rules for stock acquired as a gift. If a customer acquired securities that caused a loss from a sale of other securities to be both nondeductible under section 1091 and reported in box 5 of a 2013 or earlier Form 1099-B (or reported on a 2014 or 2015 Form 1099-B with code W in box 1f and an adjustment amount in box 1g), use the rules in section 1223(3) to determine the holding period of the acquired securities. In the case of a short sale, report whether any gain or loss on the closing of the short sale is short-term or long-term based on the acquisition date of the security delivered to close the short sale. Apply the rule in section 1233(d), if applicable. You are permitted to check up to 2 boxes if a portion of the gain or loss is ordinary and the remaining portion is short-term or long-term. You may not report both short-term and long-term gain or loss on the same Form 1099-B. You are not required to consider other transactions, elections, or events occurring outside the account when determining whether the gain or loss on the sale is short-term or long-term. You are also not required to apply holding period-related adjustments under section 1259 (constructive sales), 475 (mark-to-market method of accounting), 1092 (straddles), 1233(b)(2) (short sales), 1296 (mark-to-market method of accounting for marketable stock in a passive foreign investment company), 852(b)(4)(A), 857(b)(8), 852(b)(4)(B) (regulated investment company and real estate investment trust adjustments), and Regulations section 1.1221-2(b) (hedging transactions). Box 3. Check if Basis Reported to IRSReceived a 1099 and W2 for the same stock option exercise I have exercised my stock option (i. e. sell my company stocks from stock option granted to me) in year 2008 from Morgan Stanley. Last week I received a W-2 form from Morgan Stanley which specifies the stock option amount I exercised along with the federal and state tax witheld information. Yesterday I received a 1099 form from Morgan Stanley on the same stock option exercise which lists the stock sales amount but without indicating any federal and state tax witheld information. I called Morgan Stanley and they told me they mailed me two forms for tax information only. Since both W-2 and 1099 form have the same information, which form should I use to file my tax If I include my total wages with the W-2 form and also 1099 stock sales information in 1040-Schedule D, I will double my stock sales amount. Can I use any one of them to file my tax Quick Summary is created and edited by users like you. Add FAQs, Links and other Relevant Information by clicking the edit button in the lower right hand corner of this message. Were your stock options incentive stock options (ISOs) or nonqualified stock options (NSOs) Did you sell the stock after exercising your option to buy them, or were you still holding the stock (through the end of 2008, into 2009) If I were to guess, Id have to say you have an NSO, and exercising it triggered the W2, and then you sold the shares (perhaps immediately), which triggered the 1099. The W2 income 1099 gain (short term capital gain) numbers should add up to your total profit through the transaction, and you should expect to pay federal income tax on the full amount of the profit. (ISOs allow turning the profit into long-term capital gains (with favorable tax treatment), but only if other conditions are met, such as holding the shares for gt 1 year, and not getting snagged by AMT. ) Xnarg said: Report both. When you report the 1099-B, the cost basis is the sales price (since you already reported the income with the W-2), so youd have no gain. I believe you should actually have a loss in the commission it cost to sell it or exercise the option (unless this is already included in your W-2, which it was not for me). Providing both the information on the W-2 and the 1099-B is the only way that it wont raise a flag in their system. It sounds like you have NQSOs the same as I did. The tax withholding info you need is on the W-2, as your broker withheld taxes as an agent for your employer. Gains on the sale of the options ((cost basis - strike price) x number of shares) should show up as income on your W-2. I think it in box 12v. Anyway, it my case, it was shown on there and was taxed already. However, you also have to include the sale using information from the 1099-B as the IRS will see that you sold stock. Xeon852 is right. You should actually show a loss on the transaction on your tax return, as you bought the stock, but immediately sold it (assuming it was a cashless transaction on your part). Basically you should be able to show your sales price as recorded on the 1099-B. Your cost basis is the sales price (which should be your option price plus the ordinary income) plus the broker commission and any additional fees. In most cases I have seen, people show a loss on the transaction of somewhere around 50, give or take for the number of options involved. gthaustex said: Your cost basis is the sales price (which should be your option price plus the ordinary income) plus the broker commission and any additional fees. In most cases I have seen, people show a loss on the transaction of somewhere around 50, give or take for the number of options involved. Just one clarification - usually the proceeds box on a 1099-B has the commissionfees (edit: from the sale) subtracted from it already, so you wouldnt add that in to your cost basis. For me, with a cashless transaction, my cost basis was exactly the number of shares times the sale price. Since there is usually no comissionfee on the purchase of stock options, there is nothing to add into the cost basis. I suppose I should have been more clear previously. My 1099-B shows gross proceeds less commissions. Therefore, I added the commission and junk fees back in to get my total cost basis, or the gross amount of the sale. I really got the info I needed from my Smith-Barney confirmation statement. The gross amount on the confirmation is my cost basis (this includes commission, etc. The difference between this and the net amount is the reported loss on the sale due to commission, transaction fee and junk fees. This is from another post (different site)regarding the same subject: 1. Report the W-2 form information just like any other W-2 form, and dont get concerned about the various taxes it contains. 2. Report the sale of the stock shown on the Form 1099-B. That information will end up on Schedule D. Sch D wants the sales price, shown on the Form 1099-B, and the cost basis. The cost basis, unless you have that figure from another source, is the sum of the amount shown in the W-2 form box 12V plus the exercise price. If the exercise price was 30sh and your exercise resulted in 100 share, then your exercise price was 3000. The resulting capital loss will be the small broker commissionfee. If the 1099B reports Gross sales amount, add the sales commission, if you can find it in your paperwork, to the calculated cost basis. If it reports net sales amount, the commission has already been accounted for. Non-Qualified Stock Options Exercising options to buy company stock at below-market price triggers a tax bill. A quantidade de impostos que você paga quando vende as ações depende de quando você a vende. Uma maneira de recompensar os funcionários Uma das empresas de estratégia que utilizam para recompensar os funcionários é dar-lhes opções para comprar uma certa quantidade de estoque da empresa por um preço fixo após um período de tempo definido. A esperança é que, no momento em que as opções do empregado se confundam, no momento em que o empregado pode realmente exercer as opções para comprar ações no pricemdash definido, o preço de mercado do estoque aumentará, de modo que o empregado obtém o estoque por menos do que o Preço de mercado atual. Se você tiver um executivo, algumas das opções que você recebe de seu empregador podem ser opções de ações não qualificadas. Estas são opções que a Donrsquot qualifica para o tratamento fiscal mais favorável dado às Opções de Ações de Incentivo. Neste artigo, yourquoll aprenda as implicações fiscais do exercício de opções de ações não qualificadas. A Letrsquos assume que você recebe opções em ações que são negociadas ativamente em um mercado estabelecido, como o NASDAQ, mas que as opções em si não são negociadas. A captura de impostos é que, quando você exerce as opções de compra de ações (mas não antes), você tem renda tributável igual à diferença entre o preço das ações estabelecido pela opção e o preço de mercado do estoque. Na linguagem fiscal, isso é chamado de elemento de compensação. Elemento de compensação O elemento de compensação é basicamente o valor de desconto que você obtém ao comprar o estoque no preço de exercício da opção em vez do preço de mercado atual. Você calcula o elemento de compensação, subtraindo o preço de exercício do valor de mercado. O valor de mercado das ações é o preço das ações no dia em que você exerce suas opções para comprar o estoque. Você pode usar a média dos preços altos e baixos que o estoque negocia nesse dia. O preço de exercício é o valor que você pode comprar o estoque de acordo com seu contrato de opção. E herersquos o kicker: Sua empresa deve denunciar o elemento de compensação como um aditamento ao seu salário no Formulário W-2 no ano em que você exerce as opções. Isso significa que o IRS sabe tudo sobre sua ganância inesperada, e trata-a como, renda de compensação, assim como seu salário. Você deve impostos sobre o rendimento e os impostos da Segurança Social e do Medicare sobre o elemento de compensação. Quando eu tenho que pagar impostos nas minhas opções Primeiras coisas primeiro: você não precisa pagar qualquer imposto quando a sua empresa concedeu essas opções. Se você receber um contrato de opção que lhe permita comprar 1.000 ações da empresa, você recebeu a opção de comprar ações. Esta concessão por si só não é tributável. Itrsquos somente quando você efetivamente exerce essas opções e quando você vende mais as ações que comprou que você possui transações tributáveis. Como você relata suas transações de opções de ações depende do tipo de transação. Normalmente, as transações de opção de compra de ações não qualificadas são classificadas em quatro categorias possíveis: você exerce sua opção de comprar as ações e você mantém as ações. Você exerce sua opção de comprar as ações e, em seguida, vende as ações no mesmo dia. Você exerce a opção de comprar as ações, então você as vende dentro de um ano ou menos depois do dia em que você as comprou. Você exerce a opção de comprar as ações, então você as vende mais de um ano após o dia da sua compra. Cada um desses quatro cenários tem suas próprias questões fiscais, como mostram os seguintes quatro exemplos de impostos. 1. Você exerce sua opção de comprar as ações e segurá-las. Nessa situação, você exerce sua opção de comprar as ações, mas você não vende as ações. Seu elemento de compensação é a diferença entre o preço de exercício (25) e o preço de mercado (45) no dia em que você exerceu a opção e comprou o estoque, vezes o número de ações que você comprou. 45 menos 25 20 x 100 ações 2.000 20 vezes 100 partes 2.000 Seu empregador inclui o valor do elemento de compensação (2.000) na Caixa 1 (salários) do Formulário W-2 2015. Por que é relatado em seu W-2 Porque itrsquos considerou ldquocompensationrdquo para você, assim como seu salário. Então, apesar de você ainda não ter visto algum lucro real de vender as ações, seu valor ainda foi tributado no elemento de compensação, como se você tivesse recebido um bônus em dinheiro de 2000. E se, por algum motivo, o elemento de compensação não estiver incluído na caixa 1 Itrsquos ainda considerado parte do salário, então você deve adicioná-lo ao formulário 1040, linha 7, quando você preencher sua declaração de imposto para o ano em que você exerce a opção. 2. Você exerce sua opção de comprar as ações e depois as vende no mesmo dia. Como no exemplo anterior, o elemento de compensação é de 2.000, e seu empregador incluirá 2.000 em renda no Formulário W-2 de 2015. Se não o fizerem, você deve adicioná-lo ao Formulário 1040, Linha 7, quando você preencher sua declaração de imposto 2015. Em seguida, você deve denunciar a venda real da ação em seu Anexo D, Ganhos e Perdas de Capital da 2015, Parte I. Por vender a ação logo após sua compra, a venda é considerada de curto prazo (ou seja, você possuiu O estoque por um ano ou menos do que um dia neste caso). Neste exemplo, a data adquirida é 6302015 e a data vendida também é 6302015. Então você deve determinar se você tem um ganho ou perda. Neste exemplo, a base de custos de suas ações é de 4.500, eo preço de venda é de 4.490. O 10 (da comissão) é sua perda de capital a curto prazo. Como determinamos esses valores, a base do custo é o seu custo original (o valor do estoque, consistindo no que você pagou, além do elemento de compensação que você deve reportar como receita de compensação no Formulário 1040 de 2015). A base de custos é, portanto, o preço real pago por ação vezes o número de ações (25 x 100 2,500) mais os 2.000 de compensação relatados em seu Formulário W-2 2015. Portanto, a base de custo total do seu estoque é 4.500 (2.500 2.000). O preço de venda é o preço de mercado por ação na data de venda (45) vezes o número de ações vendidas (100), que é igual a 4.500. Então, você subtraga as comissões pagas pela venda (10, neste exemplo) para chegar a 4.490 como seu preço de venda final. Yoursquoll provavelmente receberá um formulário 1099-B 2015 do corretor que gerenciou sua opção de compra e venda. Esse formulário deve mostrar 4,490 como seu produto da venda. Subtraindo o seu preço de venda (4.490) da base do seu custo (4.500), você recebe uma perda de 10. Lembre-se, você realmente saiu bem adiante (mesmo após impostos) desde que vendeu ações por 4.490 (depois de pagar as 10 comissões) que você Comprou por apenas 2.500. 3. Você exerce a opção de comprar as ações e depois as vende dentro de um ano ou menos depois do dia em que você as comprou. Mais uma vez, o elemento de compensação de 2.000 (calculado como nos exemplos anteriores) é considerado um rendimento tributável e deve ser incluído na Caixa 1 do Formulário W-2 2015. Caso contrário, você deve adicioná-lo ao formulário 1040, linha 7, quando você preencher sua declaração de imposto 2015. Porque você vendeu o estoque, você deve denunciar a venda em seu Anexo D. 2015. A venda de estoque é considerada uma transação de curto prazo porque você possuía as ações menos de um ano. Neste exemplo, a data adquirida é 6302015, a data vendida é 12152015, o preço de venda é 4.990 e a base do custo é 4.500. O ganho de capital de curto prazo é a diferença de 490 (4,900-4,500). Como obtivemos esses números O preço de venda (4.990) é o preço de mercado na data de venda (50) vezes o número de ações vendidas (100), ou 5.000, menos as comissões que você pagou quando vendeu (10). O formulário 1099-B do corretor que gerencia sua venda deve reportar 4.990 como o produto da sua venda. A base de custos é o preço real que você pagou por ação vezes o número de ações (25 vezes 100 2,500), mais o elemento de compensação de 2.000 para um total de 4.500. Assim, o ganho é 490, a diferença entre sua base e o preço de venda, e será tributado como um ganho de capital de curto prazo em sua taxa de imposto de renda ordinária. 4. Você exerce a opção de comprar as ações e, em seguida, as venda mais de um ano após o dia da sua compra. Preço de mercado em 6302011 Comissão paga à venda: Número de ações: O elemento de compensação dos 2.000 é o mesmo que nos exemplos anteriores e deve ter aparecido na Caixa 1 do seu W-2 para 2011 (o ano em que você exerceu as opções para comprar O estoque.) Uma vez que esta transação ocorreu em um ano anterior, você não precisa pagar o imposto sobre o elemento de compensação novamente, agora consideramos parte do preço de compra do seu custo para o estoque. Em seguida, você deve denunciar a venda do estoque em sua Parte II, Parte II da 2015, porque é uma transação de longo prazo que você possuía o estoque por quase 18 meses. Como no exemplo anterior, o ganho de venda de estoque é 490, calculado da mesma forma (4.990 preço de venda - 4.500 custos). Mas agora o ganho 490 é um ganho de longo prazo, então você só precisa pagar impostos na taxa de ganhos de capital, o que provavelmente será muito menor do que sua receita regular. Coisas para lembrar quando concedidas opções de ações Quando você é concedido sem qualificação Opções de estoque, obtenha uma cópia do contrato de opção do seu empregador e leia-o com cuidado. Seu empregador é obrigado a reter os impostos sobre a folha de pagamento no elemento de compensação, mas ocasionalmente isso não acontece corretamente. Em um caso que conhecemos, um departamento de folha de pagamento de empregados não reteve impostos de renda federais ou estaduais. Ele exerceu suas opções pagando 7.000 e vendeu as ações no mesmo dia para 70.000, depois usou todo o produto (mais dinheiro adicional) no negócio, para comprar um carro de 80.000, deixando muito pouco dinheiro na mão. Venha o tempo de retorno de impostos no ano seguinte, ele ficou extremamente angustiado ao saber que ele devia impostos sobre o elemento de compensação de 63.000. Donrsquot deixe isso acontecer com você. Os empregadores devem informar a receita de um exercício de 2015 de opções de ações não qualificadas na caixa 12 do Formulário W-2 de 2015 usando o código ldquoV. rdquo. O elemento de compensação já está incluído nas caixas 1, 3 (se aplicável) e 5, mas também é Relatados separadamente na Caixa 12 para indicar claramente o montante da compensação decorrente de um exercício de opção de compra de ações não qualificado. O TurboTax Premier Edition oferece ajuda extra com investimentos e pode ajudá-lo a obter os melhores resultados de acordo com a legislação tributária. De ações e títulos para rendas de aluguel, o TurboTax Premier ajuda você a obter seus impostos diretamente. O artigo acima tem como objetivo fornecer informações financeiras generalizadas destinadas a educar um amplo segmento do público, que não oferece impostos, investimentos, negócios legais ou outros negócios personalizados. E conselhos profissionais. Antes de tomar qualquer ação, você sempre deve procurar a assistência de um profissional que conheça sua situação particular para obter conselhos sobre impostos, investimentos, lei ou qualquer outro assunto comercial e profissional que o afete e a sua empresa. Detalhes e declarações da oferta importante TURBOTAX ONLINEMOBILE Experimente para o FreePay quando você arquiva: O preço da internet e do celular do TurboTax é baseado na sua situação fiscal e varia de acordo com o produto. A oferta gratuita de 1040EZ1040A Free Status disponível apenas com a oferta gratuita gratuita da TurboTax Federal Edition pode mudar ou terminar a qualquer momento sem aviso prévio. Os preços reais são determinados no momento da impressão ou arquivo eletrônico e estão sujeitos a alterações sem aviso prévio. Comparação de poupanças e preços com base no aumento antecipado de preços esperado em março. Ofertas de desconto especiais podem não ser válidas para compras no aplicativo móvel. TurboTax Self-Employed ExpenseFinder: O ExpenseFindertrade está disponível durante todo o ano como uma característica do QuickBooks Self-Employed (disponível com o TurboTax Self-Employed, veja a oferta ldquoQuickBook's Self-Employed com TurboTax Self-Employedrdquo detalhes abaixo.) ExpenseFindertrade esperado no final de janeiro (final de fevereiro Para aplicação móvel). ExpenseFindertrade não está disponível dentro do TurboTax Self-Employed para pessoas com certos tipos de despesas e situações tributárias, incluindo contratados ou funcionários, home office ou reais do veículo, inventário, seguro de saúde independente ou aposentadoria, depreciação de ativos, venda de imóveis ou veículos e Renda agrícola. A disponibilidade de transações históricas para importação pode variar de acordo com a instituição financeira. Não está disponível para todas as instituições financeiras ou todos os cartões de crédito. Oferta QuickBooks Self-Employed: arquiva seu retorno de Auto-Empregador TurboTax 2016 pelo 41817 e receba sua assinatura complementar ao QuickBooks Self-Employed até 43018. É necessária uma ativação. Faça o login no QuickBooks Self-Employed pelo 71517 via aplicativo móvel ou no endereço de e-mail selfemployed. intuitturbotax usado para ativação e log-in. Oferta válida apenas para novos clientes QuickBooks Self-Employed. Veja QuickBooks para comparação de preços. Quando você usa o TurboTax Self-Employed para arquivar seus impostos de 2017, você terá a opção de renovar sua assinatura QuickBooks Self-Employed. Se você não arquivar com o TurboTax Self-Employed pelo 41818, você terá a opção de renovar a assinatura QuickBooks Self-Employed até 43018 por mais um ano na taxa de assinatura anual atual. Você pode cancelar sua inscrição em qualquer momento dentro da seção de cobrança do QuickBooks Self-Employed. Pague por si: Para pagar o preço do TurboTax Self-Employed, você precisará de pelo menos 600 em despesas comerciais dedutíveis. Este cálculo baseia-se na taxa de renda do imposto de trabalho independente para o ano fiscal de 2016. A qualquer hora, em qualquer lugar: o acesso à Internet requer uma mensagem padrão e as taxas de dados se aplicam para fazer o download e usar o aplicativo móvel. Reembolso mais rápido possível: o reembolso de imposto mais rápido com os prazos de reembolso do imposto de depósito direto e eletrônico variará. Pagar pelo TurboTax do seu reembolso federal: uma taxa de serviço de processamento de reembolso X. XX aplica-se a este método de pagamento. Os preços estão sujeitos a alteração sem aviso prévio. TurboTax Expert Help, Assessoria fiscal e SmartLook: Incluído com Deluxe, Premier e Autônomo (via telefone ou SmartLook) não incluído na Federal Free Edition. A disponibilidade de recursos varia de acordo com o dispositivo. O conselho fiscal estadual é gratuito. O serviço, os níveis de experiência, as horas de operação e a disponibilidade variam e estão sujeitos a restrições e alterações sem aviso prévio. 1 software de imposto mais vendido: com base em dados de vendas agregados para todos os produtos TurboTax do ano fiscal de 2015. O mais popular: o TurboTax Deluxe é o nosso produto mais popular entre os usuários do TurboTax Online com situações fiscais mais complexas. CompleteCheck: Coberto sob os cálculos precisos do TurboTax e as garantias de reembolso máximo. TURBOTAX CDDOWNLOAD SOFTWARE TurboTax CDProduzir produtos: O preço inclui a preparação de impostos e a impressão de declarações fiscais federais e arquivo eletrônico federal gratuito de até 5 declarações fiscais federais. São aplicadas taxas adicionais para os retornos de estado do e-filing. As taxas de arquivo eletrônico não se aplicam aos retornos do Estado de Nova York. Poupança e comparação de preços com base no aumento antecipado de preços esperado em março. Preços sujeitos a alteração sem aviso prévio. Reembolso mais rápido possível: o reembolso de imposto mais rápido com os prazos de reembolso do imposto de depósito direto e eletrônico variará. Pagar pelo TurboTax do seu reembolso federal: uma taxa de serviço de processamento de reembolso X. XX aplica-se a este método de pagamento. Os preços estão sujeitos a alteração sem aviso prévio. Este benefício está disponível com os produtos TurboTax Federal, exceto o TurboTax Business. Sobre os nossos Especialistas em produtos TurboTax: o atendimento ao cliente e o suporte ao produto variam em função do período do ano. Sobre nossos especialistas em impostos credenciados: o conselho de imposto ao vivo por telefone está incluído com as taxas de Premier e Home Business aplicam-se para clientes básicos e Deluxe. O conselho fiscal estadual é gratuito. O serviço, os níveis de experiência, as horas de operação e a disponibilidade variam e estão sujeitos a restrições e alterações sem aviso prévio. Não disponível para clientes do TurboTax Business. 1 software de imposto mais vendido: com base em dados de vendas agregados para todos os produtos TurboTax do ano fiscal de 2015. Importação de dados: Importa dados financeiros das empresas participantes. A importação Quicken e QuickBooks não está disponível com o TurboTax instalado em um Mac. Importações da Quicken (2015 e superior) e do QuickBooks Desktop (2011 e superior) apenas para Windows. Quicken import não está disponível para o TurboTax Business. Quicken produtos fornecidos pela Quicken Inc. Quicken importação assunto a alteração.